Как рассчитать срок дебиторской задолженности

Дебиторской задолженностью называются денежные средства, которые различным организациям должны контрагенты. В большинстве случаев задолженность образуется вследствие оказания услуг или реализации продукции в кредит. 

Дебиторская задолженность может быть представлена тремя позициями. Первая – средства, которые могут быть использованы для погашения задолженности, вторая – как продукция, которая была реализована покупателю, при этом она не была оплачена. Третья позиция – денежные средства (оборотные средства организации), финансирование которых осуществляется за счет личных денег, оформленных как заем. 

Дебиторская задолженность может быть нормальной или просроченной. В первом случае речь идет об обязательствах, по которым время погашения задолженности на данный момент не наступило. Во втором случае речь идет о задолженности, которая была просрочена. 

Просроченная дебиторская задолженность также может быть сомнительной и безнадежной. Второй тип подразумевает истечение срока исковой давности. Также данный тип задолженности называют долгами, нереальными ко взысканию. 

Речь идет о:

• ликвидации должника,
• признании должника банкротом,
• истечении срока давности.

Какой срок исковой давности у дебиторской задолженности

Многие контрагенты интересуются, что такое срок исковой давности? В данном случае речь идет о периоде, на протяжении которого кредитор имеет возможность получить судебную помощь в процессе возврата денежных средств. Стандартный срок задолженности составляет не более трех лет. Максимальный срок дебиторской задолженности составляет до десяти лет. В данном случае речь идет о возможности приостановки срока исковой давности. 

Когда начинает истекать срок исковой давности?

Следует отметить, что срок давности задолженности начинается с той даты, когда лицо узнает о нарушении его прав. Данное правило действительно и для срока, в течение которого истекает дебиторская задолженность. В большинстве случаев в документации указывается дата, когда должник обязан погасить задолженность. Если же долг не был погашен в указанный срок, со следующего дня начинается истечение срока задолженности по иску. 

Важно отметить, что в некоторых случаях срок исполнения указанных в документации обязательств четко не оговаривается, и срок полного погашения задолженности может быть растянут на несколько дней, недель и даже месяцев. Если должником не погашается долг, кредитор должен предъявить должнику официально оформленную претензию. 

Прерывание срока исковой давности

Прерывание срока исковой давности возможно, если:

• должником было признано наличие задолженности,
• определенная часть долга была закрыта,
• обе стороны согласны на реструктуризацию.

Более подробно о причинах прерывания срока давности задолженности есть в постановлении №43 от 29.09.2015 года. 

Следует отметить, что факт наличия задолженности должен быть представлен документально. В обязательном порядке на бумаге должны присутствовать соответствующие штампы, печати и подписи.

К примеру, для доказательства факта задолженности и того, что должник не возражает в дальнейшем выплачивать денежные средства, необходимо оформление акта сверки. В случае, если судом было вынесено решение о признании долга в определенной части, списание суммы после завершения срока давности невозможно. Задолженность может быть названа безнадежной в случае окончания исполнительного производства или ликвидации должника. 

Приостановление срока исковой давности

Приостановление срока исковой давности возможно:

• в случае чрезвычайной ситуации (стихийного бедствия, забастовки, аварии и т.д.),
• вследствие введения моратория,
• в случае прекращения действия закона, в соответствии с которым регулировались взаимоотношения между организацией, выдавшей кредит, и должником.

Также, если кредитор либо должник вошли в состав ВС, срок исковой давности может быть приостановлен.

Приостановка срока давности задолженности возможна, если обе стороны согласны решить вопрос мирным путем. В соответствии с законодательством, приостановление срока давности в такой ситуации может составлять до шести месяцев. 

Восстановление срока исковой давности

В случае наличия у кредитора веских причин на то, чтобы пропустить срок истечения задолженности, его восстановление возможно исключительно в судебном порядке. Конкретный список оснований для пропуска отсутствует, но все же удовлетворение судьями требований возможно в случае:

• тяжелой болезни,
• беспомощного состояния,
• длительной командировки.

Важно, что любая из вышеперечисленных причин действительна, если она наблюдалась на протяжении последних шести месяцев. 

Восстановление срока давности задолженности доступно исключительно физическому лицу. Индивидуальные предприниматели и компании не имеют возможности восстанавливать срок давности. 

Истекший срок давности дебиторской задолженности

В соответствии с законодательством, просроченная задолженность списывается по истечении определенного срока. В случае списания задолженность будет перенесена в так называемый резерв долгов сомнительного типа. Перед тем, как списать задолженность, необходимо провести инвентаризацию. 

В обязательном порядке издается приказ о ликвидации задолженности. Также оформляется бухгалтерская справка, в которой указывается сумма долга, описывается ситуация с задолженностью, перечисляются причины, по которым долг признан безнадежным. 

Резюме

Срок задолженности по дебиторке составляет три года. В соответствии с законодательством именно на протяжении такого срок кредитор имеет право обратиться в суд, который примет решение о принудительном взыскании. Данный промежуток может быть прерван либо приостановлен. 

В случае истечения срока исковой давности, кредитор получает право списания долга в расходы. Такая процедура доступна исключительно при наличии решения суда. 

Следует отметить, что в некоторых случаях все же необходимо добиваться решения проблемы мирным путем. В любой ситуации, связанной с дебиторской задолженностью, лучше привлекать опытного адвоката.