426 млрд от двух пунктов НДС: ФНС показала цену налоговой реформы

Повышение основной ставки НДС с 20 до 22% принесло бюджету 426 млрд рублей за первое полугодие 2026 года, сообщила ФНС. Бизнес на УСН с доходом от 20 до 60 млн рублей перечислил 108 млрд. Эти цифры показывают масштаб реформы, но не отвечают на главный вопрос собственника: сколько из нового налога компания смогла включить в цену, а сколько заплатила из своей маржи.

426 млрд — не весь НДС, а эффект повышения ставки

29 июля руководитель ФНС Даниил Егоров подвел итоги первого полугодия на встрече с председателем Правительства Михаилом Мишустиным. По данным службы, поступления в бюджетную систему достигли 31 трлн рублей. Это на 8%, или на 2,4 трлн рублей, больше результата за тот же период 2025 года.

Отдельно ФНС оценила эффект изменения основной ставки НДС: переход с 20 до 22% дал бюджету 426 млрд рублей за шесть месяцев. Это не общая сумма НДС, собранная за полугодие, а дополнительный результат, который ведомство связывает именно с увеличением ставки.

Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ внес изменения в части первую и вторую Налогового кодекса РФ. Основная ставка 22% применяется к реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав с 1 января 2026 года. Поэтому дата договора или аванса сама по себе не сохраняет прежнюю ставку для отгрузки, состоявшейся уже в 2026 году.

УСН стала отдельным источником поступлений

ФНС также показала, сколько перечислили группы упрощенцев, для которых реформа изменила привычную модель работы. Налогоплательщики с доходом от 20 до 60 млн рублей уплатили 108 млрд рублей НДС. Компании и предприниматели с доходом от 60 до 450 млн рублей перечислили 415 млрд.

Сопоставлять эти суммы напрямую с 426 млрд рублей нельзя. Первая цифра отражает оцененный ФНС эффект повышения основной ставки на два процентных пункта. Показатели по УСН — фактические платежи двух групп налогоплательщиков. В них могут входить суммы, рассчитанные по разным ставкам и правилам.

Порог в 20 млн работает и внутри года

Если доход упрощенца за 2025 год не превысил 20 млн рублей, с начала 2026 года действует автоматическое освобождение от НДС. Когда доход с начала текущего года превысит этот предел, исчислять налог нужно с первого числа следующего месяца.

После утраты освобождения бизнес выбирает режим расчета: общие ставки, включая 22%, с правом на вычеты либо специальные ставки 5 или 7% без вычетов. Ошибка в выборе особенно дорога для компаний с крупными закупками: низкая ставка выглядит привлекательнее, пока в расчет не попадает входной НДС поставщиков.

Налог переносится в цену не автоматически

НДС считается косвенным налогом, но экономически переложить его на покупателя удается не всегда. Если договор заключен по твердой цене и не позволяет увеличить ее на разницу налога, дополнительные два процентных пункта уменьшают сумму, которая остается у продавца.

В долгосрочных договорах риск зависит от формулировки цены. Условия «в том числе НДС», «плюс НДС по действующей ставке» и фиксированная итоговая цена дают разный результат. Спор возникает не из-за ставки в Налоговом кодексе, а из-за того, кто по договору принял риск ее изменения.

Для упрощенцев проблема шире. Контрагенту на общей системе может быть выгоден поставщик, который выставляет счет-фактуру и дает вычет. Покупателю без права на вычет, напротив, важна конечная цена. Одинаковая налоговая ставка в этих двух моделях приводит к разным переговорам и разной марже.

Что проверить по итогам первого полугодия

Первая проверка — дата реализации по переходящим договорам. Нужно сопоставить авансы 2025 года, отгрузки 2026 года, корректировочные документы и условия об изменении цены. Расхождение между договором, счетом-фактурой и первичными документами быстро превращает спор с покупателем в налоговый разрыв.

Вторая проверка — лимит доходов на УСН. Контролировать его следует ежемесячно, а не после окончания года. Если превышение обнаружено поздно, компании придется одновременно восстановить расчеты с покупателями, оформить счета-фактуры и пересчитать налоговые обязательства.

Третья проверка — экономика выбранной ставки. Для сравнения нужны выручка, размер налога с продаж, входной НДС, структура покупателей, доля облагаемых операций и возможность изменить договорные цены. Без этой модели выбор между 22% с вычетами и специальной ставкой превращается в решение по одной цифре.

Статистика ФНС — сигнал для антикризисного бюджета

Рост поступлений не означает, что каждая компания стала платить больше пропорционально ставке. Итог зависит от оборота, вычетов, льгот, возвратов, структуры сделок и способности перенести налог в цену. Но 426 млрд рублей за полгода подтверждают: реформа уже заметно перераспределила денежный поток между бизнесом и бюджетом.

Для собственника это вопрос оборотного капитала. НДС возникает по налоговым правилам, а деньги от покупателя могут прийти позже. При снижении маржи и росте дебиторской задолженности налоговый платеж начинает конкурировать с зарплатой, закупками и обслуживанием кредита.

До конца года компаниям стоит пересчитать кассовый разрыв отдельно по НДС, проверить переходящие договоры и зафиксировать правила контроля лимита УСН. Такие расчеты нужны до появления недоимки: после нее налоговая реформа из строки в бюджете превращается в риск блокировки операций и личной ответственности руководителя за антикризисные решения.

Источник: сообщение ФНС России от 29.07.2026.